연말정산 소득공제와 세액공제의 차이점

📌 목차

• 1. 소득공제란 무엇인가요?
• 2. 주요 소득공제 항목
• 3. 세액공제란 무엇인가요?
• 4. 주요 세액공제 항목
• 5. 차이점 

 

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1. 소득공제란 무엇인가요?

소득공제는 총소득에서 일정 금액을 차감하여 과세표준을 낮추는 방식입니다. 즉, 세금을 부과하는 기준이 되는 소득 금액을 줄여주는 것이죠. 이를 통해 과세표준이 낮아지면 적용되는 세율도 낮아져 결과적으로 납부해야 할 세금이 감소합니다.

예시:

• 총소득이 5,000만 원인 근로자가 다양한 소득공제 항목을 통해 1,000만 원을 공제받았다면, 과세표준은 4,000만 원이 됩니다. 이렇게 과세표준이 낮아지면 적용되는 세율도 낮아져 최종 세금 부담이 줄어듭니다.

2. 주요 소득공제 항목

• 인적공제: 본인, 배우자, 부양가족 등에 대한 공제
• 특별소득공제: 보험료, 주택자금 공제 등
• 기타 소득공제: 개인연금저축, 신용카드 사용액 공제 등

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 2-1 인적공제 (기본공제)

• 공제대상: 본인, 배우자, 부양가족(부모, 자녀 등) 중 아래 요건을 충족하는 경우
  • 나이 요건: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상
  • 소득 요건: 연간 소득금액 100만 원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)
• 공제금액: 1인당 150만 원

2-2. 추가공제

기본공제 대상자 중 추가 요건을 충족하는 경우 추가로 공제됩니다.

• 경로우대자 공제: 만 70세 이상인 경우 1인당 100만 원 추가 공제
• 장애인 공제: 장애인인 경우 1인당 200만 원 추가 공제
• 부녀자 공제: 종합소득금액 3,000만 원 이하인 여성 근로자에게 50만 원 공제
• 한부모 공제: 배우자가 없고 기본공제 대상인 자녀가 있는 경우 100만 원 공제

2-3. 신용카드 등 사용액 소득공제

신용카드 등 사용액 소득공제는 총급여의 25%를 초과하는 사용액에 대해 결제 수단과 사용처에 따라 공제율이 다르게 적용됩니다.

   1️⃣ 공제율

• 신용카드: 사용액의 15%
• 체크카드, 선불카드, 현금영수증: 사용액의 30%
• 전통시장 사용분: 사용액의 40%
• 대중교통 이용분: 사용액의 80%

  2️⃣ 공제한도

• 총급여 7천만 원 이하: 기본 한도 300만 원
• 총급여 7천만 원 초과: 기본 한도 250만 원

    추가 한도:

• 전통시장, 대중교통 사용분: 기본 한도 초과 시 추가로 200만 원 한도 내에서 공제 가능
• 총급여 7천만 원 이하 근로자의 도서·공연·박물관·미술관 사용분: 기본 한도 초과 시 추가로 100만 원 한도 내에서 공제 가능

  3️⃣ 예시

• 총급여 6천만 원인 근로자:
  • 기본 한도: 300만 원
  • 추가 한도: 전통시장, 대중교통 사용분 합산 최대 200만 원 + 도서·공연 등 사용분 최대 100만 원
  • 총 공제한도: 최대 600만 원
• 총급여 8천만 원인 근로자:
  • 기본 한도: 250만 원
  • 추가 한도: 전통시장, 대중교통 사용분 합산 최대 200만 원
  • 총 공제한도: 최대 450만 원

🚫주의사항

• 최저 사용금액: 총급여의 25%를 초과하는 사용액에 대해서만 공제 적용 (25%미달은 공제 X)
• 공제 대상 제외 항목: 일부 고가의 내구재나 사치품 등은 공제 대상에서 제외될 수 있음 
  ex) 신차를 카드나 현금영수증 구입한 경우 연말정산 소득공제에 포함 되지 않습니다.

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3. 세액공제란 무엇인가요?

세액공제는 산출된 세액에서 일정 금액을 직접 차감하는 방식입니다. 즉, 이미 계산된 세금에서 특정 금액을 빼주는 것이죠. 이러한 방식은 소득 수준에 관계없이 동일한 금액을 공제받을 수 있다는 특징이 있습니다.

예시:

• 산출세액이 500만 원인 근로자가 세액공제 항목을 통해 50만 원을 공제받았다면, 최종 납부할 세액은 450만 원이 됩니다.

4. 주요 세액공제 항목

• 자녀세액공제: 자녀 수에 따른 공제
• 연금계좌 세액공제: 연금저축, 퇴직연금 납입액에 대한 공제
• 특별세액공제: 보장성 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등에 대한 공제

4-1 자녀 세액공제

 

자녀를 둔 가구를 위한 세액공제로, 출생아 수와 자녀 수에 따라 공제 금액이 다르게 적용됩니다.

 

  ✅ 공제 금액

  첫째 자녀: 1명당 15만 원

  둘째 자녀: 1명당 30만 원

  셋째 자녀 이상: 1명당 30만 원 추가

 

예시)

자녀 1명: 15만 원 공제

자녀 2명: 15만 원 + 30만 원 = 45만 원 공제

자녀 3명: 15만 원 + 30만 원 + 30만 원 = 75만 원 공제

📌 추가 공제: 출산·입양 세액공제

 

둘째 아이 출산·입양: 50만 원 공제

셋째 아이 이상 출산·입양: 70만 원 공제

 

📌 유의사항

  자녀가 7세 이상이어야 공제 가능 (미취학 아동은 불가)

  부부가 맞벌이일 경우 한쪽만 공제 가능 (중복 공제 불가)

 

 

4-2. 의료비 세액공제

연간 의료비 지출액이 총급여의 3%를 초과하는 경우 공제받을 수 있습니다.

 

✅ 공제 대상

근로자 본인

배우자

직계존속(부모, 조부모)

직계비속(자녀)

형제·자매 (부양가족으로 등록된 경우)

 

✅ 공제 금액

총급여의 3%를 초과하는 의료비의 15%를 세액공제

한도: 본인 의료비는 한도 없음, 부양가족 의료비는 연 700만 원 한도

 

📌 예시)

 

연봉 5,000만 원인 근로자가 의료비 400만 원 지출 시

총급여 3%: 5,000만 원 × 3% = 150만 원

공제 대상 의료비: 400만 원 - 150만 원 = 250만 원

세액공제: 250만 원 × 15% = 37만 5천 원 공제

 

📌 추가 혜택

난임 시술비: 일반 의료비와 별도로 20% 공제

장애인 의료비: 장애인 진료비, 보장구 구입비 등 한도 없이 공제 가능

 

📌 필요 서류

 

홈택스에서 연말정산 간소화 서비스 조회 후 자동 반영

미반영 항목은 영수증 제출 (병원·약국에서 발급 가능)

 

📌 유의사항

 

실손보험 보장 금액 제외 (보험사에서 보전받은 금액은 공제 대상 아님)

신용카드·현금 결제 여부 관계없이 의료비 전액 공제 가능

 

 

4-3. 교육비 세액공제

본인 및 부양가족의 교육비 지출에 대해 한도 내에서 15% 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

✅ 공제 대상 및 한도

근로자 본인: 대학원 포함 한도 없음

취학 전 아동 (어린이집·유치원): 연 300만 원 한도

초·중·고등학생: 연 300만 원 한도

대학교(전문대 포함) 학생: 연 900만 원 한도

장애인 특수교육비: 한도 없음

 

📌 예시)

대학생 자녀 교육비 1,000만 원 지출 시

공제 한도: 900만 원

세액공제: 900만 원 × 15% = 135만 원 공제

 

📌 유의사항

학원비, 교재비, 재수학원비 등은 공제 대상이 아님

해외 대학 등록금도 공제 가능하나, 영수증 제출 필요

 

 

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3. 소득공제와 세액공제의 차이점은 무엇인가요?

소득공제와 세액공제는 모두 세금 부담을 줄여준다는 점에서 공통점이 있지만, 다음과 같은 차이점이 있습니다:

• 적용 단계:
  • 소득공제: 총소득에서 차감하여 과세표준을 낮춤
  • 세액공제: 산출세액에서 직접 차감
• 절감 효과:
  • 소득공제: 소득이 높을수록 절감 효과가 큼
  • 세액공제: 소득 수준에 관계없이 동일한 금액을 공제

따라서, 소득공제는 고소득자에게 더 유리하며, 세액공제는 소득 수준에 상관없이 동일한 혜택을 제공합니다.

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연말정산을 준비하실 때는 본인이 해당되는 소득공제와 세액공제 항목을 꼼꼼히 확인하여 최대한의 절세 혜택을 누리시기 바랍니다. 또한, 관련 서류를 미리 준비하여 원활한 연말정산을 진행하시길 권장드립니다.